هونغ كونغ تقرّ قانون الإبلاغ الضريبي عن العملات المشفرة وبدء تنفيذه في 2027

القراءة الثالثة تُقرّ مشروع القانون

أقرّ المجلس التشريعي في هونغ كونغ، يوم الأربعاء 4 نوفمبر، مشروع قانون تعديل قانون الإيرادات الداخلية الخاص بإطار الإبلاغ عن أصول العملات المشفرة وتعديلات معيار الإبلاغ المشترك لعام 2026، بعد اجتيازه القراءة الثالثة، ما نقل معيار التقارير الصادر عن منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية إلى التشريع المحلي. ويؤكد إعلان الحكومة الرسمي الجدول الزمني المعلن: إذ يلتزم مزوّدو خدمات أصول العملات المشفرة الخاضعون للنظام ببدء جمع بيانات العملاء والمعاملات اعتبارًا من عام 2027، فيما تبدأ دائرة الإيرادات الداخلية المشاركة التلقائية لتلك المعلومات مع السلطات الضريبية في الدول الشريكة من عام 2028.

الالتزامات المتعلقة بالبيانات دقيقة ومحددة. فعلى المنصات والوسطاء المشمولين بالنظام تسجيل اسم كل عميل وعنوانه وإقامته الضريبية ورقم تعريفه الضريبي، إلى جانب سجلات مشترياته ومبيعاته من العملات المشفرة. ويشمل ذلك التداول الفوري، وتبديل عملة رقمية بأخرى، والتحويلات الصادرة إلى محافظ خارجية، سواء كانت إلى منصة في الخارج أو إلى أداة حفظ ذاتي مثل محفظة Tangem المحمولة. كما يتعين على الشركات إعداد إجماليات سنوية للمعاملات لكل عميل على حدة. وستمرّر الدائرة هذه السجلات إلى الولايات القضائية التي يكون العميل مقيمًا ضريبيًا فيها فقط، وذلك وفق مبادئ المعاملة بالمثل والسرية، ولن تُنشر معلومات العملاء على الإطلاق.

الإطار الذي يقوم عليه القانون هو إطار الإبلاغ عن أصول العملات المشفرة الصادر عن منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية في أكتوبر 2022، وقد صُمم لمساعدة الحكومات على رصد معاملات العملات المشفرة التي قد تمرّ دون إبلاغ ضريبي. وكانت هونغ كونغ قد فرضت متطلبات ترخيص على منصات تداول العملات المشفرة في عام 2023، ثم سمحت منذ ذلك الحين للمنصات المرخصة بخدمة العملاء الأفراد. ويضيف القانون الجديد التزامًا بالإبلاغ الخارجي إلى هذا الهيكل القائم: فمن عام 2027، سيعني تشغيل منصة متوافقة في المدينة أيضًا الإبلاغ عن العملاء إلى سلطاتهم الضريبية في دولهم. ويغطي القانون عمليات التبادل بين العملات المشفرة والتحويلات بين المحافظ إلى جانب عمليات الشراء والبيع المباشرة، وبذلك تمتد شبكة البيانات إلى أبعد من سجل المعاملات البسيط.

جدولان زمنيان في مسار واحد

يعمل القانون وفق ساعتين مختلفتين. فإطار أصول العملات المشفرة يدخل حيز التنفيذ في 2027، مع بدء أولى عمليات تبادل المعلومات بين السلطات الضريبية في 2028. أما حزمة التعديلات الثانية، التي ضُمّت إلى المشروع نفسه، فتحدّث معيار الإبلاغ المشترك الصادر عن المنظمة الدولية: وتدخل هذه التغييرات حيز التنفيذ في 2028 مع بدء التبادل في 2029، كما توسّع نطاق الإبلاغ عن الحسابات المالية ليشمل طائفة أوسع من المنتجات المالية الرقمية، ومنها بعض هياكل الصناديق الاستثمارية مثل ETF. وتتبادل هونغ كونغ معلومات الحسابات المالية مع السلطات الضريبية الأجنبية بموجب معيار الإبلاغ المشترك منذ عام 2018؛ والتعديلات الجديدة تسدّ الفجوة الخاصة بالعملات المشفرة في نظام قائم أصلًا ويعمل بكفاءة.

وصف كريستوفر هوي، أمين خدمات المالية والخزانة، القانون بأنه إجراء تدعيم للشفافية، مشيرًا إلى أن القواعد ستساعد على مكافحة التهرب الضريبي العابر للحدود، وأن مواكبة أحدث المعايير الدولية أمر مهم لوضع هونغ كونغ مركزًا ماليًا وتجاريًا دوليًا. وأعلنت دائرة الإيرادات الداخلية أنها ستُصدر إرشادات توضيحية وتقدم دعمًا فنيًا لمساعدة الشركات على الالتزام.

تأتي هذه الخطوة في سياق موجة تبنٍّ أوسع لا أن تقودها. فالاتحاد الأوروبي أدخل الإطار نفسه الصادر عن منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية إلى قانونه عبر التوجيه DAC8، فيما طرحت أستراليا نسختها الخاصة ضمن مشروع تشريعي في أكتوبر من هذا العام، مع تخطيط للتبادلات العابرة للحدود ابتداء من 2028. وتختلف التوقيتات الإقليمية اختلافًا حادًا: إذ أجّلت كوريا الجنوبية فرض الضرائب على أرباح العملات المشفرة أربع مرات، وقد تدفع الموعد إلى 2029، بينما صوّتت فرنسا، في اليوم نفسه الذي اجتاز فيه مشروع هونغ كونغ قراءته الثالثة، على اشتراط الإقرار عن الحيازات ذاتية الحفظ التي تتجاوز 100,000 يورو. وقد نما سوق الأصول الافتراضية في هونغ كونغ حول نظام الترخيص الخاص بها أيضًا، مع إتاحة الوصول للأفراد على المنصات المرخصة وبدء البنوك المحلية في إصدار عملات مستقرة مربوطة بالدولار الهونغ كونغي، وهو ما رفع مستوى دقة البيانات الضريبية التي يتوقعها السوق الآن. ما اخترته المدينة هو ترتيب الخطوات: تبنّي المعيار الدولي أولًا، وترك الضرائب المحلية بلا تغيير. فالقانون لا يُنشئ ضريبة جديدة؛ إنه يبني الأنبوب التي ستتدفق عبره بيانات الضرائب.

أما بالنسبة إلى المنصات، فالعمل المطلوب قبل 2027 هو عمل هندسة بيانات لا هندسة ضرائب. فجمع الإقامات الضريبية وأرقام التعريف الضريبي، وتسجيل تباديل العملات والتحويلات الصادرة إلى المحافظ الخارجية، وتقرير الولاية القضائية التي تُرسل إليها سجلات العميل عند وجود نزاع حول إقامته، كلها تتطلب طبقات إبلاغ جديدة تُبنى فوق أنظمة تسجيل العملاء القائمة. والمشغّلون الدوليون يديرون أصلًا أنظمة مماثلة؛ لكن على المنصات الصغيرة في هونغ كونغ يضيف القانون تكلفة ثابتة حقيقية. وبالنسبة إلى العملاء، يصل التغيير في 2028، حين تبدأ السجلات المحفوظة على المنصات المرخصة في هونغ كونغ بالتدفق تلقائيًا إلى سلطاتهم الضريبية في بلدانهم. ووثيقتان ستحددان التفاصيل العملية: إرشادات الدائرة بشأن نطاق مزوّدي الخدمات المشمولين، وهو نطاق قد يشمل أو لا يشمل خدمات الحفظ والوساطة وأسواق التداول خارج البورصة، وقائمة شركاء التبادل الأولى.