الخدمة الفيدرالية للإيرادات تستهدف حسم ملفات الإقرار الضريبي خلال 120 يومًا في برنامج إفصاح طوعي محسّن يشمل الأصول الرقمية

هدف الحسم خلال 120 يومًا

تحضّر الخدمة الفيدرالية للإيرادات (IRS) إعادة هيكلة شاملة لبرنامج الإفصاح الطوعي تخفض الغرامات المفروضة وتقصّر المدة اللازمة لحسم كل ملف، وستشمل الإطار الجديد المخالفات المرتبطة بالأصول الرقمية. وقد قدّم جارود كوبمان، رئيس إدارة التحقيق الجنائي في الخدمة، هذه الخطة خلال مؤتمر UCLA Extension للمنازعات الضريبية يوم الجمعة، مؤكدًا أن النسخة المعدلة من البرنامج ينبغي أن تدخل حيز التشغيل قبل شهر ديسمبر. فبعد أن يكمل المكلف خطوات التقديم المطلوبة، تطمح الهيئة إلى إغلاق الملف خلال 120 يومًا. أمّا البرنامج القائم حاليًا فيستغرق على نحو روتيني سنة كاملة أو أكثر من تاريخ الإيداع حتى القرار النهائي، وهي فترة تؤديها الخدمة إلى عائق أمام المكلفين المترددين في قرار تقديم أنفسهم طوعًا.

الإفصاح الطوعي هو القناة المتاحة للمكلفين الذين قد يعرّض تصرفهم أنفسهم للملاحقة الجنائية، وعلى الأخص المخالفات المتعمّدة لقانون الضرائب لا أخطاء الإقرار غير المقصودة. وتُعد إدارة التحقيق الجنائي الذراع التنفيذية للهيئة، وقد بقي الإفصاح المكتمل تاريخيًا السبيل الرئيسي الذي يتحاشى به المكلف الإحالة الجنائية. ولن ينشئ الهيكل المعاد تصميمه إجراءً منفصلًا للأصول الرقمية، إذ ستسلك المخالفات المتعلقة بالعملات المشفرة المسارات ذاتها المطبقة على صور عدم الامتثال الأخرى. وقال كوبمان للحاضرين إن الغرامات بموجب البرنامج المعدل ستكون أدنى بفارق كبير مما تُفرض اليوم، دون أن يحدد نسبة التخفيض. وتدرس الهيئة في الوقت ذاته مرونة في السداد لصالح المكلفين العاجزين عن التسوية بدفعة واحدة، وتشمل ذلك اتفاقيات التقسيط وعروض المصالحة، وهي الآلية الرسمية التي تقبل بها الخدمة مبلغًا أقل من الرصيد المستحق كاملًا. ويتعقد قرار الإفصاح لدى حاملي العملات الرقمية غالبًا بسبب سجلات مجزأة: أرباح موزعة بين محافظ متعددة ومنصات تداول، وغياب بيانات أساس التكلفة، ومعاملات مارة عبر خافض إمكانية التتبع تحجب المصدر الأصلي للأموال. ولم يوضح كوبمان كيف يُحتسب سقف الـ120 يومًا في الحالات المعقدة التي تمتد لسنوات إقرار عديدة.

مشروع قانون اليقين الضريبي للأصول الرقمية

يسير الكونغرس على مسار موازٍ يستهدف حاملات الأصول الرقمية تحديدًا. فمشروع قانون اليقين الضريبي للأصول الرقمية ينشئ، بموجب القسم 502 منه، إجراءً لتصحيح المخالفات الضريبية السابقة على الأصول الرقمية بجداول غرامات محددة سلفًا، وقد اجتاز المشروع لجنة الطرق والوسائل في مجلس النواب خلال شهر سبتمبر. ويختلف نطاقه عن إعادة الهيكلة الإدارية في فارق حاسم: فالمشروع التشريعي يشمل المكلفين الذين ارتكبوا أخطاء إقرار غير مقصودة، وهي فئة لا يخدمها البرنامج الإداري القائم. فالقناة الحالية صُممت لعدم الامتثال المتعمد، حين يعرف المكلف القاعدة ثم يخالفها بوعي.

الأخطاء غير المتعمدة شائعة في مجال العملات المشفرة لأن السجلات الأساسية فوضوية بطبيعتها. فقد يحتفظ المكلف بأصوله عبر عدة منصات ومحافظ ذاتية الحفظ، ويحقق دخل رهنًا بوصفه مشغل عقدة تحقق، أو يتداول عقودًا آجلة على العملات المشفرة تخلق أحداث تسويتها مكاسب خاضعة للإفصاح لم يلتقطها أي برنامج محاسبة. وتفيد تقارير المعلومات حيث تودع المنصات إقراراتها: فالمنصات التي تقدم تقارير إلى الخدمة الفيدرالية، ومنها Coinbase (اطلع على دليلنا حول Coinbase والخدمة الفيدرالية للإيرادات لمعرفة ما يُفصح عنه)، ما زالت عاجزة عن إعادة بناء التحويلات بين المحافظ الذاتية. وصانع سوق يعمل عبر عدة أماكن تولّد آلاف الخميساث القابلة للإفصاح سنويًا، وهي النقطة التي يصبح فيها حساب الإفصاح الأكثر كلفة. وتضيف الخسائر المتحققة خلال سوق هبوطي طبقة أخرى من التعقيد، لأن الخسائر المستخلصة يجب مطابقتها مع تصريفات رُصدت بشكل غير منتظم. وسيمنح القسم 502 هذه الفئة جدول غرامات ثابتًا ومنشورًا بدلًا من نتيجة تتفاوت من ملف إلى آخر. فبموجب المشروع، يتبع تصحيح المخالفات السابقة مبالغ غرامات محددة لا نتائج تفاوضية، بما يمنح المكلفين يقينًا بالتكلفة قبل التقديم. ويظل المشروع نصًا مقترحًا: فهو ما يزال بحاجة إلى إقرار مجلس النواب في دورته الكاملة ثم مجلس الشيوخ، ولم تنشر الخدمة بعد صيغة نهائية من إعادة الهيكلة الخاصة بها.

الغرامات لم تُحدد بعد

المعيار الذي يهم المكلفين هو حالة النفاذ: فلا شيء من التغييرين ساري المفعول حتى الآن. إعادة هيكلة الخدمة الفيدرالية خطة معلنة بموعد مستهدف في ديسمبر، ولم تنشر الهيئة مستويات الغرامات ولا شروط الأهلية ولا متطلبات التقديم، فلا يستطيع أحد اليوم تثبيت الكلفة المخفضة الموعودة. أما القسم 502 فلا يزال أبكر من ذلك، عند مرحلة الإقرار من اللجنة، وغراماته المحددة لن توجد قبل إقرار المجلسين للمشروع. ما يجمع المسارين هو الاتجاه ذاته: قناة تنفيذية صُممت للمخالفين المتعمدين وقناة تشريعية صُممت للأخطاء غير المتعمدة، وكلاهما يتجه نحو تصحيح أسرع وأرخص لإقرارات الأصول الرقمية، وتمنح موعد ديسمبر المكلفين تاريخًا ملموسًا يراقبونه.